如何识别大股东占用上市公司资金？、上市公司、内控制度不健全

大股东占用上市公司资金问题一直是证券市场的严重问题。近年来，大股东侵占、挪用上市公司的案件时有发生，被曝光的公司数量越来越多。

最近的两个例子：高盛控股（000971）大股东占用上市公司资金、高盛控股股东及关联方占用上市公司资金事件2.25亿元，上市公司违规）为其担保3.33亿元，涉嫌挪用上市公司资金偿还债务，影响恶劣。 2018年底，上市公司康德新（002450）因债务违约被控股股东占用）资金事件引起了证监会的高度关注。上市公司及其控股股东已被调查。康德新曾经是A股市场上的著名白马。它的坏影响。

那么，如何识别占用上市公司资金的大股东？

文章一、上市公司与大股东过度关联交易情况值得关注

一方面，控股股东与关联方在采购、销售、相互提供劳务等生产经营环节通过关联交易占用资金，属于经营资金占用；另一方面，占用非经营性资金，表现为控股股东及关联方利用上市垫付其工资福利、保险费、广告费等期间费用，直接或间接拆解资金、偿还债务，以及在没有真实交易背景的情况下。在特定情况下，出具商业承兑汇票、提供贷款担保等占用资金，而这两种占用资金的方式往往在同一家上市公司并存。

文章二、不合理的股权结构和不完善的内部控制制度容易导致非法占用漏洞

如果控股股东对上市公司具有绝对控制权，则控股股东很可能在决策过程中处于支配地位。同时，在很多情况下，公司的控股股东也会导致公司内部控制制度失效，导致内部控制制度不完善，无法发挥应有的作用。

当这两种情况比较突出时，投资者应谨慎行事，切忌踩雷！

法律法规对占用上市公司资金的监督处罚措施有哪些

大股东占用上市公司资金，严重削弱上市公司资产质量，恶化企业资本结构大股东占用上市公司资金案例，影响上市公司偿债能力和经营能力，直接损害中小股东合法权益同时，也导致了上市公司的财务扭曲，掩盖了上市公司的诸多真实情况，使投资者面临更大的投资风险。因此，打击大股东非法占用是正常的监管工作之一。

关于挪用公司资金，《公司法》第二十条规定，公司股东应当遵守法律、行政法规和公司章程，依法行使股东权利，不得滥用股东权利。损害公司或其他股东利益的权利；公司法人的独立地位和股东的有限责任损害了公司债券持有人的利益。公司股东滥用股东权利，给公司或者其他股东造成损失的，应当依法承担赔偿责任。公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任大股东占用上市公司资金案例，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任。

《公司法》第二十一条规定，公司控股股东、实际控制人、董事、监事和高级管理人员不得利用其关联关系损害公司利益。违反规定给公司造成损失的，应当承担赔偿责任。

《刑法》也有相关规定。 《刑法》第一百六十九条规定，上市公司董事、监事和高级管理人员违反对公司的忠诚义务，利用职务便利，操纵上市公司从事下列行为之一，给公司造成重大损失的损害上市公司利益的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；这些行为包括：无偿向其他单位或者个人提供资金、商品、服务或者其他资产，在明显不公平的条件下提供或者接受资金、商品、服务或者其他资产，提供或者接受以下资金、商品、服务或者其他资产，显然是无偿的。有能力提供资金、商品、服务或者其他资产，为明显无力偿债的单位或者个人提供担保，或者无正当理由为其他单位或者个人提供担保，或者放弃债权、无正当理由承担债务。 ，以其他方式损害上市公司利益。

上市公司控股股东、实际控制人指使上市公司董事、监事、高级管理人员实施前款行为的，依照前款规定处罚上市公司实施前款罪的控股股东、实际控制人是单位的，对单位处以罚款，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员依照规定处罚符合第一款的规定。

除《公司法》的规定外，中国证监会颁布的《上市公司信息披露管理办法》和证券交易所《上市规则》均未及时披露虚假信息，针对违规的上市公司和公司高管。及相关负责人落实监管措施。包括对公开认定不适合担任上市公司董事、监事和高级管理人员的董事、监事和高级管理人员的书面警告、聘任、通报批评、公开谴责和自律措施。

虽然法律法规和监管措施有相关规定，但在实践中，对控股股东挪用上市公司资金的处罚比较笼统，处罚力度并不能有效震慑这些违法行为。肇事者违法成本极低，中小投资者维权仍困难重重。因此，一方面，我们期待出台更加完善的法律法规。另一方面，我们应该睁大眼睛，远离有合理怀疑的上市公司！