商业银行：管理会计的信息化业务系统，加强银行业务薄弱环节

摘要：当前，我国宏观经济进入新常态，市场经济正由高速增长向中高速增长转变，金融结构不断优化，使得盈利能力增长银行业模式进入新的“拐点”。迫切需要运用管理会计工具来实现银行业的平稳转型。然而，当前商业银行经营中的管理会计面临着数据信息滞后、信息化薄弱、绩效考核不完善等问题，使管理会计工作无法满足银行业内部管理的需要。为此，商业银行未来应加大管理力度，完善管理会计信息化业务体系，补齐银行业务薄弱环节商业银行市场风险管理文献，为自身顺利转型提出相应的解决方案。

关键词：管理会计；商业银行;申请；

简介

金融业在现代经济中占有非常重要的比重，各国经济的繁荣发展离不开金融业的支持。改革开放以来，我国经济金融发生了各种变化。一些外资银行利用改革开放的契机，迅速进入我国金融市场，给我国传统金融业带来了不小的冲击。商业银行作为特殊的金融行业，在此环境下也面临着前所未有的发展挑战。企业战略理论的出现给商业银行带来了一些新的管理理论和管理方法。为此，商业银行将这些理论和方法统一归管理会计部门管理，要求管理会计部门合理运用，帮助银行提高管理效率，引领商业银行实现转型。可见，管理会计在商业银行的转型中发挥着巨大的作用。

一、商业银行管理会计的价值

管理会计的主要服务对象是企业。随着其内容的日益丰富和管理工作的逐步深入，管理会计在商业银行的应用前景逐渐显现。因为管理会计中的预测功能和管理功能可以优化银行的资金、产品等资源的配置，保证用户长短期投资数据的准确性，在当前发挥着重要作用。商业银行内部财务管理。

(一)有助于提升银行数据利用价值

目前，我国部分商业银行存在一个普遍现象，即对各业务部门的数据记录和系统运行模式进行特殊管理，大量有价值的信息被收集到不同的系统，用于各个部门的业务。为正常开发提供数据支持。但是这些信息比较分散，各个部门录入的数据和信息有时会有所不同。因此，数据利用简化的现象更加明显。管理会计的应用可以比较全面、客观地收集和记录相应的数据信息，供银行各部门使用。比如营销部门的产品营销数据和性价比分析内容，借助管理会计，可以实现横向和纵向的数据分析，便于银行及时了解金融市场并采取应对措施。

(二)有助于提高银行管理水平

现阶段，通过比较中西方商业银行的发展现状和历史，发现管理会计制度在银行内部占有非常重要的地位。管理会计系统的应用，一方面可以为银行经营者的决策提供科学的数据参考商业银行市场风险管理文献，保证经营决策的科学性，保证经营决策与核心业务相一致，从而有助于银行顺利克服金融风险。另一方面，管理会计可以优化银行内部管理中的日常管理项目，制定细化的产品经营目标，保证银行经营水平的持续稳健发展，从而提高银行的工作效率和服务质量。

(三)有助于保证银行绩效考核的公平性

为增强在金融市场的竞争力，在市场上占据独特的竞争优势，商业银行根据市场规律的发展趋势，完善了管理会计制度。管理会计中的管理功能保证了银行内部考核的顺利实施，提高了银行经营业绩的稳定性。在具体的管理绩效考核中，管理会计制度可以明确银行体系的经营业绩和内部财务状况，进而采取对策支持财务管理工作，平衡绩效考核体系。同时，管理会计制度中有一套较为完善的奖惩机制，可以约束员工的工作行为，保证商业银行内部基本考核工作的有序开展[1]。

二、商业银行管理会计的基本功能

管理会计作为会计行业的一个分支，服务范围广泛，应用前景十分广阔。目前，管理会计在我国商业银行中逐渐发挥了应有的作用，为商业银行的转型发展带来了新的突破。不仅可以加强成本控制，严格核算，还可以优化银行业务的运作。数据系统保证了业务管理的效率和质量，现在管理会计已经成为商业银行不可或缺的一部分。

(一)有效控制银行成本

引入管理会计的主要目的之一是有效控制成本，个人及相关部门的经营状况可以通过将营业收入纳入银行内部系统来确定。这种方法可以使银行的内部管理信息更加准确，银行的管理工作可以有条不紊地进行。例如，在计算理财等金融产品的利润时，管理会计系统会根据银行近几年的经营状况和当前经营的市场效应，对产品的各项成本进行预算，并设定一个粗略的估计值。 ，这与产品销售有关。与实际收入核算利润相比，可以有效控制银行成本。

(二)进行银行绩效管理

除了成本控制功能外，管理会计还对银行内部的员工和部门进行绩效管理。绩效管理一般包括绩效规划、绩效考核评价、员工薪酬、人事决策与调动。商业银行管理会计系统可自动统计各部门的机构、人员、业务范围、产品投入等指标数据，如本期与基期对比分析、同类业务对比分析等。为绩效考核工作提供了准确可靠的参考依据。而且，管理会计系统在计算员工成本时，扩大了员工的缴费和福利考核范围，不仅包括平时的工作量，还包括员工人数、维系客户的能力、带来的利润等。被客户转化为业绩。在各项评价指标中，员工的积极性大大增强。

(三)发展银行预算管理

完善的管理会计制度，可以有条不紊地规划银行各部门的内部信息，对银行的发展有很大的推动作用。例如，在预算管理方面，管理会计可以控制银行的日常经营管理活动，协调银行内部各机构的工作状态、营销状态和利润状态，充分利用自身的产品数据系统，引入管理会计客户数据，根据银行存贷利差收入，准确计量部门绩效分配。同时，管理会计系统还可以通过科学的编制方法，创建部门预算编制模型，明确银行存量、增量和量价，有效保证财务预算科学合理，有效减少人力资源劳动，提高工作效率。 [2]。

(四)实现银行风险管理

当前金融市场进入新常态。在利差收窄、增速放缓的阶段，我国商业银行面临市场监管趋严、竞争加剧的新环境，面临的风险也与日俱增。而且，新巴塞尔协议的发布，让中国商业银行的发展趋势进入了更加复杂的轨道。银行只有制定完善的风险管理机制才能应对这种复杂的国际环境。在管理会计系统的功能中，有银行业务流程管理的内容。通过制定信用风险管理框架，建立有效的风险评估体系，为商业银行解决信用危机，为银行提供成熟的数据核算体系，使银行能够及时制定应对策略。

三、管理会计在商业银行的应用现状

目前，我国金融市场进入新的转型期。银行业面临利率市场化、严格监管等多重挑战，自身生存发展面临潜在威胁。在这种情况下，传统商业银行管理会计制度中的经营理念、营销策略和利润结构已经不能适应现代社会市场的发展需要，并逐渐暴露出许多管理经营的漏洞。分析银行经营中存在的问题，梳理商业银行管理会计的不足。

(一)传统数据信息滞后

虽然大多数商业银行都建立了管理会计信息系统，在银行日常业务处理中也显示出相当大的优势，但传统管理会计中的信息数据系统只针对单一部门。信息的改进和处理缺乏对竞争对手信息进行统一收集、分析和预处理的能力，而这些信息往往对银行获得竞争优势非常重要。例如，中国农业银行从 2003 年起就推出了基于数据的管理会计操作系统。但由于数据来源复杂、信息处理工作量大、数据型人才缺乏等问题，长期以来，农业银行管理会计难以提高。虽然现在农行已经解决了这个问题，但也暴露了银行数据信息滞后的潜在威胁。此外，由于商业银行从事数据处理的人员大多分布在不同的部门，传统的管理会计系统尚未针对这种情况建立统一的数据流通平台，导致数据信息相对阻塞，数据即时性不足。

(二)业务分析能力竞争优势不强

据调查，部分商业银行现行的管理会计制度仍采用人工核算、人工记录和数据分析的方式。管理会计系统虽然是银行通用的决策系统，但可以适用于多个部门。但是，这并不是商业银行独有的管理模式。其他有竞争力的银行也有比较完善的管理会计制度，降低了商业银行的竞争力。同时，部分商业银行内部管理会计流程仍采用人工管理方式。计算机化技术的应用只是简化了会计师的工作流程，只是处理方式发生了变化，本质上并没有建立数据共享通道，导致实际业务分析和业务处理能力还存在很多缺陷。银行 [3]。

(三)业务信息化相对落后

商业银行管理会计系统的本质是一个信息管理系统，可以同时为计划、营销等部门提供数据和信息，但有些银行管理人员的管理水平是还是比较落后的。能力薄弱，获取的信息无法及时集中处理，使得当前银行信息数据呈现杂乱无章的局面。比如目前商业银行的操作系统一般有WINDOWS、LNIX、FOXBASE等，这些系统在运行过程中会产生不同类型的数据格式，而基层支行的员工还没有熟练操作并使用此类系统，从而导致系统的实际使用。偏差，导致银行信息反馈延迟问题，导致系统程序无法达到预期效果。

(四)绩效评价体系有待完善

商业银行各部门实现有序运作的途径之一是拥有自己的绩效考核体系。但是，由于这些考核体系，各部门只考虑自己的利益，影响了银行的整体管理效果。 此外，在过去的绩效考核中，银行一味强调员工层面的考核，而忽视组织层面的考核。于是，银行员工只根据本部门员工的绩效指标进行考核，不参照其他部门的指标内容，逐步向其他部门开放。由于距离的原因，出现了与较大环境断开连接的实际问题。另外，现行的绩效评价机制是一种鼓励员工积极向上的评价体系，而不是把绩效评价作为惩罚员工的手段和工具。

四、管理会计在商业银行的应用策略

商业银行的管理会计制度非常复杂，运作层次多。当前形势下，改革势在必行。从我国金融市场来看，商业银行管理会计制度的应用还存在一些问题，延缓了商业银行的发展和转型进程。银行提供的创新路径，为银行的顺利转型提供战略支撑。

(一)完善数据治理设计体系

根据金融市场的发展趋势，商业银行需要完善管理会计制度，全面排查系统信息共享中可能存在的问题，确保商业银行各项业务能够有序开展。有序推进。具体应从以下几个方面进行设计： 一是设定银行业务目标。管理会计体系应根据平衡计分卡理论对银行未来发展趋势进行战略分析，将各项业务指标落实到各部门、各理财产品、各投资项目的绩效评价中，从而实现公平正义。二是开展全面预算管理[4]。管理会计系统的主要任务之一是实现财务优化管理。因此，在这个环节，需要将相关目标编制和业务报告内容紧密结合，同时将银行的基本经营费用、业务执行预算、投资预算等指标纳入目标编制和业务报告内容中。形成利益共同体。最后，银行可以借鉴西方成本会计理论和方法，开展运营成本核算方法，对金融相关业务进行综合分析，实现有效的成本管理和风险管理。通过这些要素的相互配合，可以构建出较为完善的银行数据治理体系。

(二)加强和改善业务的薄弱环节

商业银行针对当前业务分析能力不强、竞争不强的问题，可以采取分阶段改革的形式，重点加强薄弱环节，完善管理会计业务处理机制。首先，银行管理会计要做好基础部分的职能，主要是继续细分银行会计和资金管理所需的费用，然后加大对其他项目的资金投入，做好及时监控的准备。数据和信息。二是要扩大会计管控维度。目前，银行管理会计正朝着数字化、自动化的方向发展。银行可据此引入新的管理会计系统，利用系统中的标准代码组成新的数据库，准确分析源数据的变化趋势；同时，根据银行业务活动范围，定期录入原始数据中没有的指标内容，加强管理会计制度中的管控范围。

(三)改进银行信息业务处理技术

随着大数据信息与金融的不断融合，2018年4月10日，全国首家“无人银行”在上海九江路支行开业。两台智能机器人取代了传统的银行柜员和工作人员，大大提高了银行信息业务的处理效率。可见其他商业银行也可以参考。一方面，银行管理会计系统应及时收集内部核算、报表分析等会计相关信息，并将这些信息输入智能机器人服务系统，替代人工操作。从而达到简化服务流程的目的。另一方面，银行需要纠正管理会计在具体应用中的偏差。具体可以引入数据处理系统，利用计算机技术实现管理会计系统的信息处理自动化，充分减少人为因素造成的各种客观影响。运行模块负责数据的转换和存储，避免数据丢失问题的发生[5]。

(四)完善银行绩效评价体系

2016年，中国民生银行紧密结合当前银行业发展形势，进一步调整绩效考核方式，创新采用分行平衡计分卡方法，统一开展绩效考核工作，实现评价体系的创新。未来，其他商业银行也可以引入记分卡绩效评价体系，对当前银行各部门、产品、员工的经营业绩进行更加全面、客观的评价和分析。具体而言，在使用记分卡评价系统时，可以将抽象的评价指标数据转化为直观的图表形式或地图形式，直观地反映评价内容，可以更清晰地表达绩效指标之间的关系。同时，评价系统可以自动设置指标参数的权重，根据录入的历史业绩、历史评价指标、历史评价反馈等信息，设置符合银行要求的最新评价参数，从而激发员工的积极性。

结论

综上所述，中国金融业发展迅速，对外开放步伐逐渐加快。这种情况给国内商业银行​​带来了很大的挑战和压力。国内商业银行​​要想在竞争激烈的金融市场中巩固地位、占有一席之地，就需要从自身情况出发，及时做好管理理论和方法的更新，进一步加快改革进程。资本运作和资本管理体系建设。实现银行实力的快速提升。在这个过程中，离不开管理会计的支持。因此，未来商业银行需要学会充分利用现代管理会计理论，并将其应用到银行各部门，以促进商业银行管理现代化和改革目标的实现。我的国家，加快银行转型。

参考文献

[1]郭黎明。管理会计在商业银行的应用研究[J]西方金融,2019(5):94-95.

[2]王晓云，王磊，经济新常态下银行管理会计面临的挑战及对策建议[J].中国总会计师。 2017(5) : 38-39.

[3] 严静。商业银行管理会计应用问题及对策研究——以中国农业银行为例[J].中国经营理论，2016(1): 38-40.

[4]张爱梅管理会计在商业银行的应用——以价值管理为导向[J].银行家。 2018(9): 99-100.

[5]李卓管理会计在商业银行的应用研究[J].商业新闻，2019(9) : 56-58.