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中信建投控股集团股份有限公司2014年年度报告摘要

时间：2022-06-18 11:01:16来源：网络整理

(1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；(2）持有至到期投资;

(3)贷款和应收账款；

(4)可供出售的金融资产。

2、确认条件：

(1)满足下列条件之一的，归类为交易性金融资产：

①取得该金融资产的目的主要是为了近期内出售； ②属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期以短期利润方式管理该组合； ③是衍生物。但是，被指定为有效套期工具的衍生工具是财务担保合同的衍生工具，与在活跃市场中没有报价且公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩，必须通过交付该权益来结算仪器。不包括衍生物。

(2)只有满足下列条件之一的金融资产，才能在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：

①该指定可以消除或显着减少因金融资产或金融负债的计量基础不同而导致的相关利得或损失的确认或计量不一致。

②企业风险管理或投资策略的正式书面文件表明，金融资产组合、金融负债组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评估并交付关键管理层人事报告。

在活跃市场中没有报价且公允价值不能可靠计量的权益工具投资，不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

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(3)持有至到期投资，是指企业有明确意图和能力持有至到期的、到期日固定、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。

(4)贷款和应收款项是在活跃市场中没有报价且具有固定或可确定付款的非衍生金融资产。

(5）可供出售金融资产是指不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款例如，企业购买的在活跃市场中报价的股票和债券交易性金融资产借贷，不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产交易性金融资产借贷，或持有至到期投资和其他金融资产。是这样。#X;G#c—T%b!R3、满足下列条件之一的，终止确认金融资产：

财务管理制度（第二次修订稿）

(1）收取金融资产现金流量的合同权利终止；

(2）该金融资产已转移，符合《企业会计准则第23号​​——金融资产转移》规定的金融资产终止确认条件。

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4、金融资产的后续计量

(1)交易金融资产

①以公允价值计量。

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